2013年江蘇農村商業銀行招聘考試
會計類模擬試卷（二）答案
一、填空題（每題1分，共5題，合計5分）
1、1
2.賬務處理程序
3.聯合
4.管理
5.逆查法
二、單項選擇題（每題1分，共15題，合計15分）
1.A 2.B 3.B 4.B 5.D 6.C 7.C 8.B 9.B 10.A
三、多項選擇題（每題1分，共20題，合計20分）
1.ABC 2.ABC 3.AC 4.ABDE 5. BCD
6.ABC 7.ACD 8.ABD 9.ACD 10.ABCE
四、判斷題（每題1分，共20題，合計20分）
1、× 2、 √ 3、 × 4、 √ 5、× 6、× 7、 × 8、 × 9、√ 10、√ 11、× 12、 √ 13、 × 14、 √ 15、 ×
五、簡答題（每題10分，共2題，合計20分）
1、簡述利潤的分配過程。
⑴彌補拿業以前年度的虧損
企業以前年度的虧損，可以用虧損年度后連續5年的稅前利潤彌補。在5年內未能彌補的虧損，從第6年起只能用稅后利潤彌補，以體現企業作為自負盈虧的經濟實體所應承擔的經濟責任。
⑵提取法定盈余公積
法定盈余公積是企業按照法定比例從稅后利潤中提取的用于生產經營的資金。它既是保全企業資本、防止因濫分利潤而損害債權人的需要，也是企業為了擴大再生產而通過內部積累資金的需要。具體而言，法定盈余公積金的用途是：①彌補虧損；②轉增資本金。法定盈余公積按照稅后利潤減去用于罰沒損失和彌補虧損后余額的10％提取，當其累計金額已達注冊資本的50％以上時，可不再提取；轉增資本金以后，其余額不得低于注冊資本的25％。
⑶支付優先股股利
優先股股利是指企業按優先股發放章程的有關規定，按約定的股息率或金額發放給優先股股東的報酬。由于優先股股東擁有股息分配的優先權，因此，普通股股東分派股利時，要以付清當年或積欠的優先股股利為條件。優先股股利的分派必須在普通股股利的分派之前。
⑷提取任意盈余公積
任意盈余公積是指企業出于未來發展的需要，或基于比較謹慎的財務策略，從稅后利潤中提取的資金。相對于法定盈余公積而言，任意盈余公積沒有規定的提取比例，不受外力強制，體現了自愿性。也就是說，計提與否及計提多少可以根據企業的具體情況而定。然而，這并不意味著財務人員可以隨心所欲地計提任意盈余公積。任意盈余公積的提取必須按照公司章程的有關規定，或根據公司董事會及股東大會決議進行。
⑸支付普通股股利
普通股股利是指企業按照董事會提交股東大會審議批準的股利率或每股股利金額，向普通股股東發放的投資報酬。普通股股利的實質是企業財富中屬于普通股股東的那一部分盈余收益。因此，股利的來源是企業的盈利，即會計賬面上必須要有稅后盈余，這是股利分配的前提。
2、簡述財務管理的內容。
財務管理的主要內容是籌資決策，股利決策，投資決策的三個方面。⑴投資管理與決策。它是以收回現金并取得收益為目的而發生的現金流出。企業的投資決策，按不同的標準可以分為項目投資和證券投資、長期投資和短期投資；⑵籌資管理與決策。籌資決策要解決的問題是如何取得企業所需要的資金按不同的標志，分為權益資金和借入資金、長期資金和短期資金；⑶利潤（股利）分配管理與決策。它是在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發放給股東，有多少留在公司作為再投資。
六、計算分析題（每題5分，共4題，合計20分）
1、答案：
應收票據利息=面值*票面利率*票據期限=30*（10%/12）*6=1.5萬元
應收票據到期值=面值+票面利息=30+1.5=31.5萬元
銀行收取的貼現息=31.5*（12%/360）*100=1.05萬元
貼現凈值=31.5-1.05=30.45萬元
2、答案：
⑴利潤總額=60÷（1-40%）=100（萬元）
⑵息稅前利潤總額為：EBIT／（EBIT-I）=DFL，EBIT／100=1.5
則：EBIT=150（萬元）
息稅前利潤總額=150（萬元）
⑶利息總額=150-100=50（萬元）
⑷經營杠桿系數=（150+150）／150=2
⑸債券籌資成本={50*20%*（1-40%）}/{105*1*（1-2%）}=5.83%
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